Сильный удар по государственному бюджету нанесла пандемия коронавируса. В сентябре бюджетный дефицит достиг 2,3 трлн. долларов, и до конца года он может удвоиться. В 2021г. в РФ появятся новые налоги и изменятся размер и порядок уплаты многих существующих налогов. Намеченное на 2021 г. повышение налоговой нагрузки на предпринимателей и население имеет целью решение проблемы бюджетного дефицита.

Изменения по  НДФЛ

В соответствии с решением Президента РФ В.В. Путина с 1 января 2021 г. для физических лиц, заработок которых превышает 5 миллионов рублей в год, ставка НДФЛ будет повышена с 13 % до 15%. При этом по повышенной ставке будет облагаться только та часть доходов данных лиц, которая равна разности между полученной за год суммой доходов и пятью миллионами рублей. Доход в размере до 5 млн. руб. будет по-прежнему облагаться по ставке 13%. Поскольку граждан, зарабатывающих в год более 5 млн. руб., в России не много, это изменение не коснется большинства россиян. От уплаты НДФЛ освобождаются все виды доходов лиц, которые пострадали от терактов и стихийных бедствий, а также материальная помощь образовательных организаций студентам и курсантам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам – стажерам. К перечисленным в 217 статье НК необлагаемым доходам нельзя будет добавить «иные выплаты». При этом сам перечень дополнен рядом новых пунктов, в числе которых ежегодные выплаты почетным донорам и в связи с рождением ребенка и др. Начнет применяться правило доход от продажи недвижимости сравнивать с 0,7 величины его кадастровой стоимости. Физические лица смогут получить налоговый вычет на услуги по медицинской эвакуации, ортопедической помощи при дефектах зубов, паллиативной помощи. Дополнен список дорогостоящих услуг на основе репродуктивных технологий, по которым появится возможность получить налоговый вычет.

Прекращение взимания единого налога на вмененный доход

С 1 января 2021 г. перестанет существовать ЕНВД. Этот налог позволял его плательщикам уменьшить налоговую нагрузку, поскольку устанавливается заранее независимо от размера дохода. Отмена этого налога для большинства плативших его предпринимателей обернется повышением налоговой нагрузки. При этом, если своевременно не подать заявление в налоговую инспекцию, налогоплательщика автоматически переведут на общий режим налогообложения, характеризующийся самыми большими размерами уплачиваемых сумм налогов. Отмену ЕНВД власти объясняют тем, что применяющие эту систему налогоплательщики недоплачивают в региональные и местные бюджеты. Также указывается на то, что эту систему не применяют практически ни в одной стране. Минфин РФ предлагал правительству сохранить возможность применять ЕНВД для ИП. Однако в итоге обсуждения было решено этого не делать. Министерством финансов РФ разработан порядок, делающий для индивидуальных предпринимателей переход с ЕНВД на иные режимы налогообложения удобнее. В частности, расширен перечень видов деятельности, позволяющих использовать патентную систему налогообложения. Также предусмотрена возможность сократить уплачиваемые налоги по ПСН на величину страховых платежей и пособий подобно тому, как это делается при использовании ЕНВД. Предпринимателям, применяющим наемный труд, стоимость патента может быть уменьшена только на 50%. Для ИП, работающих без наемных сотрудников, такого ограничения не предусмотрено. В итоге, если величина уплаченных страховых взносов позволяет, такие предприниматели смогут вообще не платить налоги. В связи с прекращением действия с 1 января 2021 г. ЕНВД применяющим ее налогоплательщикам не нужно направлять заявление о снятии с учета как плательщика этой системы, поскольку предусмотрено производить снятие с учета в автоматическом режиме.